四月 17, 2023 | 公司登記

設立投資公司可以節稅?必學的公司節稅密技

坊間常常聽到許多大公司的老闆、某某企業的董事長或是某某演藝巨星透過開公司或是開投資公司賺錢避稅,這讓人非常好奇為何一堆人都說開公司要繳稅要開發票很辛苦,經營很困難都想要收掉了,但有錢的人們卻反其道而行原因到底是為什麼?

什麼是投資公司:

  1. 所謂的投資公司可以區分成廣義或是狹義來看,廣義的部分指的是透過資本轉投資另一資本透過資本產生的複利或是附加價值或是其他增值的行為都可以叫做投資行為,例如購買政府或是公司的債券、高級的珠寶、畫作、特定地區的不動產等都可以叫做投資行為、而設立從事這樣行為的的公司是一般大眾所認定的投資公司
  2. 狹義的投資公司指的是以投資為專業的投資公司,此類行為的公司就是只能過投資其他公司(持有公司的股票),透過收取股利為唯一獲利的公司,這樣的的公司在經濟部商業司登記時的營業項目只有一個:一般投資業(H201010)。

投資公司

為何要設立投資公司:

  1. 投資公司的演進:

    投資公司跟一般公司比較起來必須是以投資為專業的公司,所以相對只可以投資公司的股票,沒有辦法像一般公司可以投資各種項目,然而投資公司相比一般公司的好處的地方在於,在民國107年前修法前以投資為專業的公司沒有受到公司實收資本額超過40%的規定(一般公司若要超過40%必須在章程上面載明才行,但也不可能拋棄本業全額轉為投資行為),這個指的意思是說如果公司要將所有資金都投資在一個標的物時他是有資金上的限制的,所以在107年以前這是投資公司比一般公司來的有優勢的地方,但在107年修法將過去40%的限制改為公開發行公司才有這樣的要求,非公開發行公司就拿掉限制了,所以就這一部分而言投資公司跟一般公司上面其實已經沒有差別了。
  2. 申報稅務實務上的不同:

    (1)投資公司因為是以投資為專業的公司,所以不會有發票,所以在實務上沒有營業稅需要申報所以投資公司可以豁免每個兩月要申報營業稅的成本,這一點一般公司然仍要申報

    (2)投資公司的獲利主要來自於公司股利,所以帳務處理相對簡單一般公司由於還有其他本業的收入要認列所以帳務處理上會來得交較為複雜
  3. 個人投資與透過投資公司的差異:

    (1)個人投資上市股票如果產生獲利(公司發配股息),須按照股利分離課稅繳納稅負,稅率最高為28%,透過投資公司則免稅。

    (2)個人出售上市公司股票會按照交易金額繳納證券交易稅,稅率為千分之三,目前透過投資公司交易會需要按照基本稅額繳納最低稅負,稅率為12%持有三年以上可以減半

    (3)個人出售未上市櫃公司股票必須要照財產交易所得來計算最高可能達到40%稅率透過投資公司則採營利所得課營業所得稅,稅率為20%

    以上總結採個人投資只有在公開發行市場且是要獲取資本利得為主的交易人才適合,其他方式都建議用投資公司來操作。

     

    未上市櫃股票ˇ

    上市櫃股票

    個人

    交易稅:千分之三

    所得:已處分財產納入綜所稅計算

    交易稅:千分之三

    所得:緩課

    投資公司

    交易稅:千分之三

    所得:最低稅負制

    同左

  4. 其他轉投資類型

    (1)外國人直接投資台灣公司。

    (2)外國公司直接投資台灣公司。

    (3)外國人設立台灣投資公司公司轉投資台灣公司。

    (4)或是外國公司設立台灣投資公司轉投資台灣公司。

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