公司營業稅好複雜！計算方式與常見問題一次搞懂！

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營業稅是什麼？和營所稅有什麼不同？

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稅收是國家財政運作的重要來源之一，營業稅和營所稅是兩種常見的稅收類型，但它們的性質和徵收方式有所不同。下面將介紹營業稅和營所稅的基本概念以及兩者之間的差異：

營業稅

營業稅的全名為「加值型及非加值型營業稅」，是一種對商品和服務交易所徵收的消費稅，概念其實就是「消費者付稅的意思」，稅金並不是由公司所負擔。

營業稅的稅金會依據服務性質、銷售產品的類型而有不同的計算與徵收方式。

營所稅

營所稅又稱為「盈利事業所得稅」，屬於所得稅的一種，會依照公司當年度的營收獲利來進行徵收，因此每年只需申報一次即可。

營業稅怎麼算？多少營業額需要繳稅呢？

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前面對營業稅有了基本認知後，接著將會介紹營業稅的計算方式以及不同產業的稅率

營業稅起徵點和計算公式

「營業稅起徵點」是指企業在達到一定的營業收入水平之後，才需要開始繳納營業稅。這表示如果企業的營業收入低於起徵點，則暫時不需要支付營業稅。

營業稅的起徵點：銷售貨物為新台幣 8 萬元、銷售勞務則為新台幣 4 萬元。
具體的稅率處理方式依據不同銷售額會有以下差異：

• 未達起徵點：未達到需要繳納的門檻，不用課徵營業稅。
• 達到起徵點，但是未達到 20 萬元：這類情況通常為「小規模營業人」，這類型公司大多是指規模較小、交易頻率不高。而要成為這類型營業人，必須在國稅局辦理營業登記後另行申請，申請過的話會依照核定營業額的 1% 按季課徵營業稅。
• 達到 20 萬元以上：此狀況就需依規定開立統一發票，並以每 2 月為 1 期，於次期開始 15 日內國稅局辦理營業稅申報。

這邊以 5% 營業稅的算法做說明，假如計算出來是正值就代表需要繳交稅金，是負值就可以留在下一期扣抵，符合規定者則可以退稅。

營業稅的計算公式通常是：支出 x 5% 稅率 - 收入 x 5% 稅率

營業稅各行業稅額表格

不同的行業可能會有不同的稅率和起徵點，這些資訊通常會被統整成稅額表格，供企業和個體經營者參考。稅額表格會明確列出不同營業收入區間對應的稅率，從而幫助業者計算需要繳納的營業稅金額。

舉例來說，某稅額表格可能會列出不同營業收入區間，如 1 萬至 10 萬元、10 萬至 50 萬元等，並標明相應的稅率。當企業的營業收入落在某個區間內時，就可以根據表格計算出應該支付的營業稅金額。

營業稅的申報時間為何時？

營業稅的申報一般來說都是以每 2 個月定期申報一次，而營業稅申報的截止日期都是落在每個「單數月」的 15 號前要進行申報，也就是每年 1、3、5、7、9、11 月。

申報時需檢附相關的證明文件，申報方式則分為人工、電磁紀錄、網路申報等 3 種申報方式。

1. 網路申報：透過財政部電子申報繳稅服務網，使用自然人憑證、健保卡、行動電話認證或電子憑證進行申報。

參考連結：財政部-電子申報繳稅服務網

2. 電磁紀錄申報：將申報資料除存在電腦磁片、光碟片，並填寫「電腦媒體資料表」，送交國稅局、稽徵所、服務處等主管機關。
3. 人工申報：填寫「營業稅申報書」及「統一發票明細表」，並檢附相關證明文件，於規定期限內送交國稅局、稽徵所、服務處等主管機關。

營業稅常見問題

最後這邊列舉了 3 個有關營業稅的常見問題，幫你更好地評估自身狀況！

常見問題一：公司沒有收入也要繳稅嗎？

公司或行號成立後不論是否有開出發票，都需按時申報營業稅，不然依照法律規定，就算有沒有營業收入，也會被罰 1,200 元和 3,000 元的怠報金。

常見問題二：小規模營業人也要課徵營業稅嗎？

如同前一問題所述，小規模營業人也屬於公司行號的一種，因此也需要繳納營業稅，而稅額則是 1% 按季課徵。

常見問題三：營業稅與發票營業稅一樣嗎？

營業稅和發票營業稅其實是不同的，營業稅是根據公司的營業收入計算的稅金，而發票營業稅則是根據每一筆銷售交易的金額計算的稅金。